Mały ZUS Plus

Dla kogo jest Mały ZUS Plus

Od 1 lutego 2020 r. więcej firm może skorzystać z preferencyjnej formy w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, czyli z Małego ZUS Plus.

Jeżeli twoje przychody w 2019 r. z pozarolniczej działalności gospodarczej
(dalej: działalność gospodarcza), prowadzonej przez cały ten rok, nie przekroczyły 120 000 zł, możesz płacić obniżone składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli działalność prowadziłeś krócej, limit przychodu ustalisz proporcjonalnie). Wysokość składki ustalisz w oparciu o dochód z działalności gospodarczej, uzyskany w 2019 r.,
w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zobacz: Jak ustalić podstawę składek na Mały ZUS Plus

Do 31 stycznia 2020 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z Małego ZUS na dotychczasowych zasadach: ich roczny przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć 30-krotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w grudniu 2019 r. (czyli 67 500 zł). Składka jest ustalana w oparciu o przychód.

Nie zmienia się wymóg prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych – tylko po spełnieniu tego warunku możesz korzystać z Małego ZUS lub Małego ZUS Plus. Poniżej opisano dodatkowe ustawowe warunki stosowania Małego ZUS lub Małego ZUS Plus.

Tabela: Mały ZUS i Mały ZUS Plus - podstawowe zasady

Mały ZUS do 31 stycznia 2020 Mały ZUS Plus od 1 lutego 2020
Twój przychód za cały 2019  nie był wyższy niż 30-krotność minimalnego wynagrodzenia w grudniu 2019 roku Twój przychód za cały 2019 r. nie był wyższy niż 120 000 zł
Składkę liczysz od przychodu uzyskanego w poprzednim roku Składkę liczysz od dochodu uzyskanego w poprzednim roku
Zgłaszasz się do 8 stycznia 2020 Zgłaszasz się do 29 lutego 2020
Prowadzisz działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych
Niższe składki na ubezpieczenia społeczne możesz opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Pamiętaj! Mały ZUS dotyczy tylko składek na ubezpieczenia społeczne. Nie obejmuje składki zdrowotnej, którą trzeba płacić w pełnej wysokości.

Kto nie może korzystać z Małego ZUS i Małego ZUS Plus

Z Małego ZUS i Małego ZUS Plus nie możesz korzystać, jeśli nie spełnisz podstawowych wymogów dotyczących przychodu i czasu prowadzenia działalności gospodarczej, lub:

Z Małego ZUS i Małego ZUS Plus nie możesz również korzystać, jeśli w poprzednim roku prowadziłeś działalność jako:

Kiedy i jak zgłosić się do Małego ZUS lub Małego ZUS Plus

Nowe zasady, które umożliwią korzystanie z niższej składki większej grupie przedsiębiorców, zaczną obowiązywać w lutym  2020 r.

Do tego czasu firmy mogą zapisać się do Małego ZUS na starych zasadach.
W zależności od tego czy i kiedy firma zaczęła korzystać z Małego ZUS nieco inaczej będzie wyglądało jej przejście do Małego ZUS Plus. Poniżej opisane są najczęstsze sytuacje, w jakich mogą znaleźć się firmy w styczniu/lutym 2020 r. Zobacz, która pasuje do twojej firmy i sprawdź co powinieneś zrobić, żeby płacić niższe składki.

1. Nie korzystałeś z Małego ZUS w 2019, ale spełniłeś warunki, które obowiązują w styczniu 2020:

2. Nie korzystałeś z Małego ZUS do 31 stycznia 2020 i spełniasz nowe zasady – Mały ZUS Plus:

3. Korzystasz z Małego ZUS w styczniu 2020, ponieważ zgłosiłeś się w 2019:

Przechodzisz do Małego ZUS Plus. Nie składasz wyrejestrowania i ponownego zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych.

4. Korzystasz z Małego ZUS w styczniu 2020, ponieważ zgłosiłeś się do 8 stycznia 2020:

Przechodzisz do Małego ZUS Plus. Nie składasz wyrejestrowania i ponownego zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych.

Pamiętaj! Niezależnie od obowiązku wskazanego w pkt 3 i 4, jeżeli korzystasz na koniec stycznia 2020 r. z Małego ZUS, musisz przekazać w deklaracji rozliczeniowej bądź
w imiennym raporcie miesięcznym informację  o rocznym przychodzie  z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz o najniższej podstawie wymiaru składek. Obowiązek ten realizujesz w terminie składania deklaracji za styczeń 2020.

5. Zaczynasz prowadzić działalność lub wznawiasz działalność
w 2020:

6. Zacząłeś spełniać warunki Małego ZUS Plus w 2020 (np. skończyłeś okres „preferencyjne składki” w trakcie roku):

Uwaga! Kody dla Małego ZUS lub Małego ZUS Plus, które poddajesz na formularzach ZUS ZUA lub ZUS ZZA, to:

Jak liczyć limit przychodów dla Małego ZUS Plus

Limit przychodów z działalności gospodarczej w 2019 r. prowadzonej przez cały ten rok, nie może przekroczyć kwoty 120 000 zł.

Jeśli prowadziłeś działalność gospodarczą przez część 2019 r. (np. zawiesiłeś działalność, albo zamknąłeś ją i ponownie rozpocząłeś), limit, którego nie może przekroczyć przychód z tej działalności, jest odpowiednio niższy. Przy obliczaniu progu przychodu musisz zastosować proporcję.

Jak obliczyć limit przychodów w proporcji do czasu prowadzenia działalności (rozpoczęcie, zakończenie lub zawieszenie prowadzenia działalności):

  1. Podziel kwotę 120 000 zł przez liczbę dni kalendarzowych w poprzednim roku kalendarzowym
  2. Pomnóż wynik przez liczbę dni kalendarzowych, w których prowadziłeś działalność
    w poprzednim roku kalendarzowym.
  3. Wynik równy lub wyższy niż 0,5 grosza zaokrąglij w górę, niższy niż 0,5 grosza – w dół.
    Jeśli np. prowadziłeś działalność tylko przez 250 dni, to za 2019 r. limit wyniesie
    82 191,78 zł (120000 zł / 365 dni x 250 dni).
  4. Twój przychód z działalności gospodarczej porównaj do ustalonego limitu.
    Jeśli osiągnięty przez ciebie przychód nie przekracza tego limitu, to możesz korzystać
    z Małego ZUS Plus.

Jak ustalić podstawę składek

Najpierw oblicz przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok - podziel roczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej, a następnie pomnóż przez 30. Wynik zaokrąglij do pełnych groszy:

Ważne! Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne ubezpieczonego oraz osób z nim współpracujących zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, roczny dochód
z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym powiększa się
o kwoty tych składek zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Teraz ustal podstawę składki: pomnóż przeciętny miesięczny dochód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez współczynnik 0,5. Otrzymany wynik zaokrąglij do pełnych groszy:

Porównaj otrzymany wynik z 30% minimalnego wynagrodzenia i 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Twoja najniższa podstawa składki musi mieścić się między tymi 2 wartościami:

Jeśli otrzymałeś niższy wynik niż 30% minimalnego wynagrodzenia, obowiązuje cię najniższa podstawa wymiaru składek w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia

Jakie są konsekwencje niższych składek na ZUS

Tak jak inne ulgi w opłacaniu składek, Mały ZUS Plus jest dobrowolny. Jeśli chcesz opłacać wyższe składki (i mieć wyższe świadczenia), możesz to zrobić deklarując wyższą podstawę wymiaru niż najniższa podstawa obliczona na podstawie dochodu.

Możesz również nie korzystać z Małego ZUS Plus lub zrezygnować z niego w trakcie roku. Za miesiąc, w którym zrezygnujesz z ulgi oraz pozostałe miesiące do końca roku, płacisz składki na ubezpieczenia społeczne według standardowych zasad (tzw. pełny ZUS).

Twoja decyzja o skorzystaniu z Małego ZUS Plus będzie miała wpływ na wysokość świadczeń, które ci przysługują (chorobowe, rentowe, emerytalne). Te świadczenia są obliczane od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie. Jeśli będziesz wpłacać niższe składki, otrzymasz też niższe świadczenia.

Jak długo możesz korzystać z Małego ZUS Plus

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne możesz płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Ważne! Do okresu 36 miesięcy wliczasz Mały ZUS z 2019 r. (o ile z niego korzystałeś).

Przykład: Przedsiębiorca, który w 2019 r. przez 12 miesięcy korzystał z Małego ZUS,
w ciągu następnych 48 miesięcy będzie mógł z niego korzystać przez maksymalnie 24 miesiące.  

Przykład Przedsiębiorca, który w 2019 r. przez okres 12 miesięcy korzystał z Małego ZUS, w ciągu następnych 48 miesięcy będzie mógł z niego korzystać przez maksymalnie 24 miesiące

za: biznes.gov.pl